«Старое знакомство на новый лад» или изучаем изменения, внесенные в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»
Лектор: Кирсанова Валентина Борисовна – консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению АКГ «Аудит-Классик»
Цель: В рамках семинара будут подробно рассмотрены изменения, внесенные в ПБУ 18/02 Приказом Минфина России от 20.11.2018 №236н, рассмотрен порядок образования и учета постоянных и временных разниц, образованных от них сумм постоянного налогового дохода (расхода), отложенных налоговых активов и обязательств, а также их последующее влияние на величину налога на прибыль, отражаемого в бухгалтерском учете и отчетности. Будут приведены примеры и рекомендации по отражению различных хозяйственных операций и возникающих в связи с ними разниц, их последующему учету и отражению в отчетности.
ПРОГРАММА ВЕБИНАРА ДЛЯ КЛИЕНТОВ АКГ "АУДИТ-КЛАССИК":
1. Постоянные налоговые расходы (доходы) вместо «пропавших» ПНО и ПНА:
1.1 Какие разницы относятся к постоянным, образование постоянных налоговых расходов (доходов) и их учет;
1.2 Примеры образования постоянных разниц и соответствующих им ПНР (ПНД).
2. Временные разницы, их виды, образованные ОНО и ОНА:
2.1 Какие разницы относятся к временным, образование ОНО и ОНА, их учет;
2.2 Как для целей учета ОНО и ОНА определить балансовую стоимость актива (обязательства) и их стоимость, учитываемую для целей налогообложения (примеры);
2.3 примеры образования временных разниц и соответствующих им ОНО и ОНА.
3. Текущий налог на прибыль, условный расход по налогу на прибыль - их понятие, величина и учет. Новое понятие – расход (доход ) по налогу на прибыль – что оно означает. Примеры расчета.
4. Отражение в бухгалтерской отчетности рассчитанных ОНО и ОНА, расхода (дохода) по налогу на прибыль. Что необходимо отразить в пояснениях к балансу и отчету о финансовых результатах.
5. Пример применения балансового метода определения отложенных налогов.
Дата проведения вебинара:
|